فروش اعتباری اغلب توسط مشاغل بزرگ و کوچک انجام می شود. برخلاف معاملات نقدی ، فروش اعتبار باید با دقت مدیریت شود تا اطمینان حاصل شود که مطالبات به سرعت پرداخت می شود. مطالباتي كه به درستي مديريت نمي شوند منجر به تأخير يا تأخير پرداختها و حتي پيش فرض مي شود. یکی از راههای نظارت بر فروش اعتبار ، تجزیه و تحلیل نسبتهای مالی مربوطه ، مانند دوره جمع آوری متوسط است. اگر نحوه محاسبه دوره های جمع آوری مطالبات را می دانید ، مشاغل می توانند به آسانی نظارت کنند که چقدر سریع می توان مطالبات خود را پرداخت کرد.
گام
قسمت 1 از 3: جمع آوری داده ها
مرحله 1. alt="Period = { frac {تعداد روزها} {گردش مالی دریافتنی}}"> را بیابید. در فرمول ، "تعداد روز" تعداد روزهای دوره اندازه گیری (معمولاً یک سال یا نیم سال) است. با این حال ، "گردش مالی دریافتنی" باید از داده های دیگر بدست آید. برای به دست آوردن گردش مالی مطالبات ، لازم است میزان خالص اعتبار اعتباری در طول دوره و میانگین مانده مطالبات در طول دوره اندازه گیری شود. هر دو را می توان از سوابق فروش و بازده در دفتر کل محاسبه کرد.
مرحله 2. ارزش خالص فروش اعتبار اعتباری را تعیین کنید
این مقدار از کاهش کل فروش اعتبار با کل بازده فروش و کمک هزینه حاصل می شود. فروش اعتباری فروش بدون پرداخت نقدی است تا مشتریان بتوانند بعداً پرداخت کنند. بازده فروش اعتباراتی است که به دلیل مشکلات مربوط به فروش به مشتریان صادر می شود. کمک هزینه فروش عبارت است از کاهش قیمتی که به دلیل مشکلات معاملات فروش به مشتریان داده می شود. اگر شرکت مقادیر زیادی اعتبار ، حتی به مشتریانی با سابقه اعتباری ضعیف اختصاص دهد ، ارزش خالص فروش اعتبار اعتباری بیشتر خواهد بود.
از این معادله استفاده کنید: فروش اعتبار - بازده فروش - کمک هزینه فروش = فروش اعتبار خالص
مرحله 3. متوسط مانده حسابهای دریافتنی را محاسبه کنید
در پایان دوره اندازه گیری از مانده حسابهای دریافتنی در پایان هر ماه استفاده کنید. این اطلاعات در ترازنامه شرکت موجود است. برای مشاغل فصلی ، توصیه می کنیم از داده های 12 ماهه استفاده کنید تا اثرات فصلی کسب و کار را شامل شود. از سوی دیگر ، مشاغلی که به سرعت در حال رشد یا کاهش هستند باید از دوره های اندازه گیری کوتاهتر (به عنوان مثال 3 ماه) استفاده کنند. داده های 12 ماهه می تواند ارزش متوسط مطالبات محاسبه شده را برای مشاغل رو به افول بسیار بالا و برای مشاغل رو به رشد بسیار کم کند.
مرحله 4. نسبت گردش حسابهای دریافتنی را محاسبه کنید
این نسبت با تقسیم فروش اعتباری سالانه شرکت بر میانگین موجودی مطالبات در همان دوره بدست می آید. این محاسبه میزان گردش مطالبات شرکت را بیان می کند.
به عنوان مثال ، فرض کنید یک شرکت 730،000،000 دلار اعتبار خالص دارد و متوسط مانده مطالبات آن 70،000 دلار است. نسبت گردش مالی مطالبات Rp. 730،000،000 / Rp. 70،000،000 = 9، 125. یعنی گردش مالی مطالبات شرکت 9 بار در سال است
قسمت 2 از 3: محاسبه دوره جمع آوری حسابهای دریافتنی
مرحله 1. فرمول محاسبه دوره وصول مطالبات را بدانید
باز هم فرمول به شرح زیر است: دوره = تعداد روز گردش مالی قابل دریافت { displaystyle Period = { frac {تعداد روزها} {گردش مالی دریافت}}}
توضیح این متغیرها به شرح زیر است:
- "تعداد روز" به تعداد روزهای دوره اندازه گیری اشاره دارد.
- "گردش مالیات مطالبات" به نسبت گردش حسابهای دریافتنی اشاره دارد که قبلاً با تقسیم خالص اعتبار اعتباری و متوسط مطالبات در طول دوره اندازه گیری محاسبه شده است.
- برای مستندسازی مطالبات ، شرکتها باید میانگین مانده حسابهای دریافتنی هر ماه و در مجموع 12 ماه را محاسبه کنند.
- شرکتها می توانند دوره وصول مطالبات را با استفاده از میانگین موجودی مطالبات جاری که هر سه ماه تغییر می کند ، محاسبه کنند. دوره محاسبه وصول مطالبات بسته به فعالیت فروش فصلی به صورت سه ماهه متفاوت خواهد بود.
مرحله 2. اعداد را در متغیرها وارد کنید
از مثال قبلی ، فروش خالص اعتبار شرکت 730،000،000 دلار و متوسط مطالبات 70،000 دلار بود. نسبت گردش حسابهای دریافتنی 9.125 است. این داده ها در طول یک سال اندازه گیری می شود بنابراین تعداد روزهای مورد استفاده 365 است. محاسبه کامل به این صورت است: دوره = 3659 ، 125 { displaystyle Period = { frac {365} { 9 ، 125}}}
Jumlah Hari adalah banyak hari dalam periode pengukuran. Dalam contoh ini periode pengukuran adalah satu tahun sehingga jumlah harinya adalah 365 hari, dan 180 hari untuk setengah tahun
مرحله 3. معادله را حل کنید
پس از وارد کردن همه متغیرها ، تقسیم را کامل کنید تا دوره جمع آوری مطالبات دریافت شود. در مثال ، معادله 365/9 است ، 125 = 40 روز.
مرحله 4. معنی نتایج محاسبه را درک کنید
از محاسبه ، مدت دوره جمع آوری مطالبات 40 روز است. این بدان معناست که واحد تجاری می تواند انتظار داشته باشد که حسابهای دریافتنی توسط خریدار ظرف 40 روز پرداخت شود. واحد تجاری با دانستن میانگین دوره وصول مطالبات ، می تواند مقدار نقدی که برای پرداخت هزینه ها و صورت حساب ها نگهداری می شود را مدیریت کند.
قسمت 3 از 3: استفاده از داده ها
مرحله 1. اهمیت دوره جمع آوری مطالبات را درک کنید
با محاسبه دوره جمع آوری مطالبات ، می توانید بر مدت زمانی که مشتری مطالبات خود را پرداخت می کند نظارت کنید. هرچه عدد کمتر باشد بهتر است. این بدان معناست که مشتریان بدهی های خود را به موقع پرداخت می کنند. اگر مشتریان بدهی های خود را به سرعت پرداخت کنند ، این شرکت وجوه بیشتری در خزانه خود برای استفاده دارد. علاوه بر این ، مشتریان همچنین تمایل ندارند که هرگز بدهی های خود را پرداخت نکنند.
مرحله 2. مدت وصول مطالبات را با تعداد استاندارد روزهای مجاز قبل از پرداخت به مشتری مقایسه کنید
برای مثال ، به عنوان مثال ، مدت وصول مطالبات شرکت 40 روز است. یعنی مطالبات 9 بار در سال پرداخت می شود. اکنون ، آن را با شرایط پرداخت مطالبات مشتری ، مثلاً 20 روز ، مقایسه کنید. تفاوت بین شرایط اعتبار و دوره وصول مطالبات به این معنی است که شرکت روش وصول مطالبات خوبی ندارد.
مرحله 3. نحوه کوتاه کردن دوره وصول مطالبات را بدانید
شرکت ها باید با دقت اعتبار بدهند. اعتبار مشتری باید قبل از تایید فروش اعتبار مورد بررسی قرار گیرد. به مشتریان با سابقه اعتباری بد نباید اجازه خرید اعتباری داده شود. علاوه بر این ، شرکت ها باید فعالیت های صورتحساب را با قدرت انجام دهند. مطالبات نباید فراتر از شرایط خرید اعتباری باقی بماند.
مرحله 4. ارتباط بین ارقام فروش سالانه و متوسط مطالبات را در نظر بگیرید
معمولاً شرکت های دارای فروش فصلی بسته به دوره جمع آوری فصلی ، رقم دریافتی متوسطی دارند که بسیار زیاد یا کم است. شرکت ها باید داده های حساب های دریافتنی را سالانه مستند کنند یا از دوره های کوتاه تری برای محاسبه تفاوت های فصلی در میانگین موجودی مطالبات استفاده کنند.
