سرمایه در گردش نقدینگی و دارایی هایی است که به راحتی قابل تأمین برای تأمین هزینه های فعالیت های روزانه شرکت است. با داشتن اطلاعات سرمایه در گردش ، می توانید کسب و کار خود را به خوبی مدیریت کرده و تصمیمات سرمایه گذاری مناسبی بگیرید. با محاسبه سرمایه در گردش ، همچنین می توانید تعیین کنید که آیا یک شرکت قادر به پرداخت تعهدات کوتاه مدت خود و در چه مدت است. شرکت هایی که فاقد سرمایه در گردش هستند یا ندارند ، در آینده با مشکل مواجه خواهند شد. محاسبه سرمایه در گردش برای ارزیابی اینکه آیا فعالیت های تجاری به اندازه کافی در استفاده از منابع شرکت کارآمد هستند یا خیر بسیار مفید است. فرمول محاسبه سرمایه در گردش عبارت است از:
سرمایه در گردش = دارایی های جاری - بدهی های جاری.
گام
قسمت 1 از 2: محاسبه سرمایه در گردش
مرحله 1. مقدار دارایی های جاری را محاسبه کنید
دارایی های جاری دارایی های شرکت هستند که می توانند ظرف یک سال به پول نقد تبدیل شوند. این داراییها شامل پول نقد و سایر حسابهای کوتاه مدت است. حسابهای موجود در دارایی های جاری شامل حسابهای دریافتنی ، هزینه های پیش پرداخت و موجودیها می باشد.
- این اطلاعات معمولاً در ترازنامه شرکت با شرح "دارایی های جاری" ارائه می شود.
- اگر ترازنامه مقدار دارایی های جاری را شامل نمی شود ، آن را سطر به سطر بخوانید. برای یافتن رقم ، همه حساب هایی را که با تعریف دارایی های جاری مطابقت دارند ، جمع کنید. می توانید "مطالبات تجاری" ، "موجودی" ، "پول نقد" و سایر حساب هایی را که در دسته نقدی قرار می گیرند ، جمع کنید.
مرحله 2. میزان بدهی جاری را محاسبه کنید
بدهی های جاری بدهی هایی هستند که ظرف یک سال سررسید می شوند. حساب هایی که در بدهی های جاری گنجانده شده اند شامل بدهی های تجاری ، بدهی های تعهدی و اسناد قابل پرداخت است.
ترازنامه باید میزان بدهی جاری را نشان دهد. اگر هیچ کدام وجود ندارد ، می توانید حسابهای جاری قابل پرداخت در ترازنامه را جمع کنید ، به عنوان مثال "بدهی تجارت" ، "بدهی مالیاتی" و "بدهی کوتاه مدت"
مرحله 3. مقدار سرمایه در گردش را محاسبه کنید
این محاسبه با تفریق معمول انجام می شود. دارایی های جاری را از بدهی های جاری کم کنید.
- به عنوان مثال ، دارایی های جاری یک شرکت 50،000 دلار و بدهی های جاری 24،000،000 دلار است. طبق فرمول فوق ، این شرکت دارای سرمایه در گردش Rp. 26،000،000 است که می تواند برای پرداخت بدهی های جاری مورد استفاده قرار گیرد و هنوز وجوه بیشتری نسبت به دارایی های جاری برای پرداخت سایر نیازها وجود دارد. وجوه اضافی می تواند برای تأمین مالی فعالیت های عملیاتی ، پرداخت بدهی های بلند مدت یا توزیع بین سهامداران استفاده شود.
- اگر بدهی های جاری بیشتر از دارایی های جاری باشد ، این بدان معناست که کسری سرمایه در گردش وجود دارد. کسری سرمایه در گردش می تواند نشانگر ورشکستگی شرکت باشد و با افزایش بدهی های بلند مدت می توان بر آن غلبه کرد. این شرایط نشان دهنده وجود مشکلی در شرکت است و انتخاب مناسبی برای سرمایه گذاری نیست.
- به عنوان مثال ، یک شرکت دارایی های جاری 100000000 ریال و بدهی های جاری آن 120 میلیون ریال دارد ، که منجر به کسری سرمایه در گردش 20 میلیون ریال می شود. به عبارت دیگر ، شرکت قادر نخواهد بود بدهی کوتاه مدت خود را پرداخت کند و باید دارایی های ثابت خود را به مبلغ 20،000،000 روپیه بفروشد یا به دنبال منابع دیگر وجوه خود باشد.
- به منظور ادامه فعالیت همزمان با پرداخت بدهی ، در صورت تهدید به ورشکستگی ، شرکت می تواند درخواست تجدید ساختار بدهی کند.
قسمت 2 از 2: درک و مدیریت سرمایه در گردش
مرحله 1. نسبت فعلی را محاسبه کنید
برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد وضعیت شرکت ، تحلیلگران از شاخص سلامت مالی به نام "نسبت جاری" استفاده می کنند. نسبت جاری با استفاده از ارقام مشابه در محاسبه سرمایه در گردش که قبلاً توضیح داده شد محاسبه می شود ، اما نتیجه یک نسبت است ، نه به روپیه.
- نسبت ، مقایسه ای بین دو عدد است. محاسبه نسبت با تقسیم عادی انجام می شود.
- برای محاسبه نسبت جاری ، دارایی های جاری را بر بدهی های جاری تقسیم کنید. نسبت جاری = دارایی های جاری: بدهی های جاری.
- با استفاده از همین مثال ، نسبت فعلی شرکت 50،000،000 است: 24،000،000 = 2.08. نسبت 2.08 نشان می دهد که دارایی های جاری شرکت 2.08 برابر بیشتر از بدهی های جاری آن است.
مرحله 2. بدانید نسبت به چه معناست
نسبت فعلی برای ارزیابی توانایی شرکت در پرداخت بدهی جاری استفاده می شود. به طور خلاصه ، این نسبت میزان توانایی شرکت در پرداخت صورتحساب ها را توضیح می دهد. نسبت فعلی معمولاً برای مقایسه وضعیت مالی یک شرکت با سایر شرکت ها یا با صنعت مورد استفاده قرار می گیرد.
- ایده آل ترین نسبت جریان 2.0 است. شرکت هایی با نسبت جریان کوچک یا زیر 2.0 می توانند با خطر ورشکستگی بالا روبرو شوند. از سوی دیگر ، نسبت فعلی بیش از 2.0 نشان می دهد که مدیریت در استفاده از فرصتهای تجاری بسیار دقیق و کمتر از حد مطلوب است.
- با همین مثال ، نسبت فعلی 2.08 نشان دهنده وضعیت مالی سالم شرکت است. به عبارت دیگر ، دارایی های جاری می توانند بدهی های جاری را به مدت دو سال تأمین کنند با این فرض که مقدار بدهی ثابت بماند.
- نسبت فعلی که خوب در نظر گرفته می شود بر اساس صنعت متفاوت است. برخی از صنایع سرمایه دار برای تأمین مالی فعالیت های خود به وام های بیشتر وام گرفته نیاز دارند. معمولاً شرکت های تولیدی نسبت فعلی بالایی دارند.
مرحله 3. مدیریت سرمایه در گردش را انجام دهید
یک مدیر کسب و کار باید تمام جنبه هایی را که بر سرمایه در گردش تأثیر می گذارد بداند تا بتواند آن را به درستی مدیریت کند ، مانند موجودی ، حسابهای دریافتنی و حسابهای پرداختنی. او همچنین باید بتواند سودآوری و خطرات ناشی از کمبود یا مازاد سرمایه در گردش را ارزیابی کند.
- به عنوان مثال ، شرکتی که فاقد سرمایه در گردش است قادر به پرداخت بدهی های کوتاه مدت نخواهد بود ، در حالی که سرمایه در گردش زیاد نیز می تواند مشکل ساز باشد. شرکت هایی که سرمایه در گردش زیادی دارند می توانند برای بهبود بهره وری بلند مدت سرمایه گذاری کنند. به عنوان مثال ، سرمایه در گردش مازاد می تواند در تأسیسات جدید سرمایه گذاری شود یا با باز کردن مغازه های جدید ، شبکه های بازاریابی را گسترش دهد. این سرمایه گذاری می تواند درآمد شما را در آینده افزایش دهد.
- اگر نسبت سرمایه در گردش بیش از حد بالا یا خیلی پایین است ، پیشنهادات زیر را برای بهبود آن در نظر بگیرید.
نکات
- سعی کنید قبض ها را به خوبی مدیریت کنید تا همه مشتریان به موقع پرداخت کنند. اگر مشکلی در معوقات وجود دارد ، برای کسانی که زود پرداخت می کنند تخفیف بدهید.
- بدهی کوتاه مدت را در سررسید پرداخت کنید.
- دارایی های ثابت (به عنوان مثال کارخانه جدید یا ساختمان جدید) را با بدهی کوتاه مدت خریداری نکنید ، زیرا تبدیل دارایی های ثابت به پول نقد بسیار دشوار خواهد بود تا بر سرمایه در گردش تأثیر بگذارد.
- مقدار ایده آل موجودی را حفظ کنید تا هیچ کمبود یا مازادی وجود نداشته باشد. بسیاری از تولید کنندگان موجودی را بر اساس روش "درست در زمان" (JIT) مدیریت می کنند زیرا کارآمدتر است. با این روش ، کالاها به سفارش تولید می شوند و مستقیماً بین توزیع کنندگان/مشتریان توزیع می شوند تا فضای ذخیره سازی و خطر آسیب را کاهش دهند.
