گزارش مالی سندی است که حاوی اطلاعاتی در مورد وضعیت مالی یک شرکت یا سازمان در قالب ترازنامه ، صورت سود و زیان و جریان نقدینگی است. صورتهای مالی معمولاً توسط مدیران تجاری ، هیئت مدیره ، سرمایه گذاران ، تحلیلگران مالی و مقامات دولتی بررسی و تجزیه و تحلیل می شود. این گزارش باید به موقع با اطلاعات دقیق و روشن تهیه و منتشر شود. اگرچه ممکن است فرآیند تهیه صورتهای مالی بسیار پیچیده به نظر برسد ، اما فراگیری روشهای حسابداری که برای تهیه این گزارشها باید بدانید چندان دشوار نیست.
گام
قسمت 1 از 4: تهیه صورتهای مالی
مرحله 1. تعیین دوره تهیه صورتهای مالی
قبل از شروع گزارش دهی ، باید دوره ای را تهیه کنید که صورتهای مالی برای آن تهیه می شود. گزارشهای مالی معمولاً به صورت فصلی و سالانه تهیه می شود ، اگرچه برخی شرکتها نیز هر ماه گزارش مالی تهیه می کنند.
- بنابراین می توانید دوره ای را که باید گزارش شود تعیین کنید ، اسنادی را که اساس تشکیل سازمان/شرکت شما را تشکیل می دهند مطالعه کنید ، به عنوان مثال اساسنامه ، اساسنامه یا سند تأسیس سازمان/شرکت. این اسناد معمولاً زمان تهیه صورتهای مالی را توضیح می دهند.
- از رهبری شرکت خود بپرسید که هر گزارش چند بار تهیه می شود.
- اگر شما رئیس سازمان خود هستید ، در نظر بگیرید که چه زمانی بیشترین نیاز را به گزارش های مالی دارید و این تاریخ را به عنوان تاریخ تهیه صورت های مالی تعیین کنید.
مرحله 2. دفتر کل خود را مرور کنید
در مرحله بعد ، باید اطمینان حاصل کنید که همه سوابق معاملات مالی در دفتر کل به روز شده و به درستی ثبت شده است. گزارشات مالی هیچ فایده ای برای خوانندگان نخواهد داشت مگر اینکه داده ها به درستی توسط اداره حسابداری ثبت شوند.
- به عنوان مثال ، مطمئن شوید که همه حسابهای پرداختنی و مطالبات ثبت شده است ، تأیید کنید که تطبیق بانکی کامل شده است و اطمینان حاصل کنید که تمام معاملات خرید سهام و فروش محصولات ثبت شده است.
- همچنین باید هرگونه بدهی را که ممکن است در تاریخ تهیه صورتهای مالی ثبت نشده باشد ، در نظر بگیرید. به عنوان مثال ، آیا این شرکت از خدمات بدون صورت حساب استفاده کرده است؟ آیا حقوق کارکنان برجسته و پرداخت نشده وجود دارد؟ اینها بدهی های تعهدی هستند و باید در صورتهای مالی ثبت شوند.
مرحله 3. اطلاعات ناقص را جمع آوری کنید
اگر دفتر کل را بررسی کرده اید و هنوز اطلاعات ناقص وجود دارد ، مدارک مربوطه را بررسی کنید تا از کامل و درست بودن صورتهای مالی اطمینان حاصل کنید.
قسمت 2 از 4: تهیه ترازنامه
مرحله 1. صفحه را برای ترازنامه آماده کنید
گزارش ترازنامه داده هایی در مورد دارایی های شرکت (دارایی های آن) ، بدهی ها (بدهی ها) و حساب های سرمایه ای مانند سرمایه سهم و سرمایه اضافی پرداخت شده در یک تاریخ معین را ارائه می دهد. عنوان "گزارش ترازنامه" را به عنوان عنوان در صفحه اول صورتهای مالی خود بنویسید و سپس نام سازمان و تاریخ گزارش ترازنامه را بنویسید.
حسابهای ترازنامه در تاریخهای خاصی از سال گزارش می شود. به عنوان مثال ، ممکن است تا 31 دسامبر یک سال ترازنامه تهیه شود
مرحله 2. قالب مناسب برای ترازنامه خود را تعیین کنید
ترازنامه به طور کلی دارایی ها را در سمت چپ ، بدهی ها و سرمایه را در سمت راست ذکر می کند. به عنوان جایگزین ، ترازنامه ای وجود دارد که دارایی های بالا و بدهی ها/سرمایه را در پایین لیست می کند.
مرحله 3. تمام دارایی های شرکت خود را لیست کنید
عنوان "دارایی" را در بالای ترازنامه و دارایی های مختلف متعلق به شرکت قرار دهید.
- با دارایی های جاری مانند پول نقد و سایر حساب هایی که می توانند ظرف یک سال پس از تاریخ گزارش ترازنامه به پول نقد تبدیل شوند ، شروع کنید. عنوان "مجموع دارایی های جاری" را در خط پایین صورت دارایی های جاری بنویسید.
- در مرحله بعد ، تمام دارایی های غیرجاری شرکت خود را لیست کنید. دارایی های غیرجاری به عنوان دارایی هایی تعریف می شود که به صورت نقدی نیستند و در آینده نزدیک نمی توانند به پول نقد تبدیل شوند. به عنوان مثال ، اموال ، تجهیزات و اوراق بهادار دریافتنی دارایی های غیرجاری هستند. عنوان "کل دارایی های ثابت" را در پایین خط بیانیه دارایی های ثابت بنویسید.
- در نهایت ، دارایی های جاری و دارایی های غیرجاری را جمع کنید و "کل دارایی" را به عنوان عنوان در این خط بنویسید.
مرحله 4. تعهدات شرکت خود را بنویسید
بخش بعدی در ترازنامه بدهی ها و حقوق صاحبان سهام است. عنوانی که باید در ترازنامه این بخش بنویسید "بدهی و حقوق صاحبان سهام" است.
- با ذکر تعهدات کوتاه مدت خود شروع کنید. بدهی های کوتاه مدت تعهداتی هستند که ظرف یک سال سررسید می شوند و معمولاً شامل بدهی های تجاری ، بدهی های انباشته ، بخشی از بدهی های وام مسکن است که به زودی سررسید می شود و سایر بدهی ها. "مقدار بدهی های کوتاه مدت" را در پایین بنویسید.
- در مرحله بعد ، تعهدات بلند مدت را یادداشت کنید. بدهی های بلند مدت تعهداتی هستند که ظرف یک سال بازپرداخت نشده اند ، مانند بدهی های بلند مدت و اوراق بهادار قابل پرداخت. "مقدار بدهی های بلند مدت" را در پایین بنویسید.
- بدهی های کوتاه مدت و بلند مدت خود را جمع کنید و عنوان "مبلغ بدهی" را در انتهای حساب بدهی قرار دهید.
مرحله 5. فهرست تمام منابع سرمایه
سهم سرمایه در ترازنامه تحت بدهی است که در صورت فروش کلیه دارایی ها و بازپرداخت بدهی ها ، میزان دارایی شرکت را نشان می دهد.
اکنون ، تمام حساب های سرمایه مانند سرمایه سهم ، سرمایه بازخرید شده و سود انباشته/(زیان) را یادداشت کنید. بعد از اینکه همه حسابهای سرمایه فهرست شدند ، آنها را جمع کرده و عنوان "مقدار سرمایه" را در انتهای حسابهای سرمایه قرار دهید
مرحله 6. بدهی ها و حقوق صاحبان سهام را جمع کنید
"مقدار بدهی ها" و "مبلغ سرمایه" را با هم ترکیب کرده و سپس عنوان "مبلغ بدهی ها و سرمایه" را در خط پایین ترازنامه قرار دهید.
مرحله 7. مقدار را بررسی کنید
محاسبات "مجموع دارایی ها" و "مجموع بدهی ها و حقوق صاحبان سهام" که شما انجام دادید باید همان اعداد را در ترازنامه تولید کنید. اگر این دو عدد یکسان باشند ، ترازنامه کامل است و می توانید تهیه صورت حساب را شروع کنید.
- سرمایه سهامداران باید برابر کل دارایی های شرکت منهای مجموع بدهی ها باشد. همانطور که قبلاً توضیح داده شد ، نتیجه این کاهش مقدار پولی است که در صورت فروش تمام دارایی های شرکت و پرداخت تمام بدهی ها هنوز وجود دارد. بنابراین ، بدهی ها به علاوه سرمایه باید دارایی برابر داشته باشند.
- اگر ترازنامه شما خارج از تراز است ، محاسبات خود را دوباره بررسی کنید. ممکن است حساب هایی وجود داشته باشد که شمارش نکرده اید یا در دسته بندی اشتباه قرار دارید. هر ستون را دوباره بررسی کنید و مطمئن شوید که همه حساب ها در گروه های مناسب ثبت شده اند. این امکان وجود دارد که شما دارایی با ارزش یا بدهی مهمی را حساب نکرده باشید.
قسمت 3 از 4: تهیه صورت سود و زیان
مرحله 1. صفحه را برای صورت درآمد آماده کنید
صورتحساب درآمد ، مقدار پول تولید شده و صادر شده توسط شرکت طی یک دوره معین را گزارش می کند. عنوان صورت سود و زیان را بعنوان عنوان صورت مالی خود و سپس نام سازمان و دوره مورد گزارش بنویسید.
- به عنوان مثال ، صورت درآمد معمولاً برای دوره 1 ژانویه تا 31 دسامبر در یک سال معین تهیه می شود.
- توجه داشته باشید که صورتهای مالی ممکن است برای یک دوره سه ماهه یا ماهانه تهیه شود ، در حالی که صورتهای مالی شما ممکن است برای یک دوره یک ساله کامل تهیه شود. درک صورتهای مالی در صورتی که در یک دوره زمانی تهیه شده باشند ، آسان تر است ، اما نیازی به این امر نیست.
مرحله 2. فهرست تمام منابع درآمد
منابع مختلف رسیدهای شرکت خود و میزان پول دریافتی را ذکر کنید.
- اطمینان حاصل کنید که هر نوع رسید را جداگانه گزارش می دهید و همچنین تخفیف یا ذخیره ای برای بازگرداندن کالا در نظر بگیرید ، به عنوان مثال: "فروش 10،000،000 IDR ، 00" و "دریافت خدمات 5،000،000 IDR ، 00"
- گروهی از منابع درآمد را به گونه ای ایجاد کنید که برای شرکت مفید باشد. گروه های پذیرش را می توان بر اساس منطقه جغرافیایی ، تیم مدیریت یا محصول خاص تشکیل داد.
- وقتی همه منابع درآمد ثبت شد ، آنها را جمع کنید و آنها را به عنوان "میزان دریافت ها" در گزارش خود وارد کنید.
مرحله 3. هزینه کالاهای فروخته شده را گزارش دهید
هزینه کالاهای فروخته شده کل هزینه ای است که برای تهیه کالا ، تولید محصولات برای فروش یا ارائه خدمات در دوره گزارش انجام می شود.
- برای محاسبه هزینه کالاهای فروخته شده ، باید هزینه مواد مستقیم ، نیروی کار مستقیم ، هزینه های تولید ، هزینه حمل و نقل و هزینه حمل و نقل را جمع کنید.
- در نتیجه این کاهش ، هزینه کالاهای فروخته شده را از کل درآمد و سپس عنوان "سود ناخالص" را کم کنید.
مرحله 4. هزینه های عملیاتی را ثبت کنید
هزینه های عملیاتی همه هزینه های مورد نیاز برای اداره تجارت شما است. این هزینه ها شامل هزینه های عمومی و اداری مانند حقوق ، هزینه اجاره ، هزینه خدمات و استهلاک دارایی ها می شود. علاوه بر این ، هزینه های تبلیغات ، هزینه های تحقیق و توسعه نیز در هزینه های عملیاتی گنجانده شده است. شما باید این هزینه ها را جداگانه گزارش دهید تا خواننده گزارش بتواند از نحوه استفاده از پول شرکت مطلع شود.
این هزینه ها را از سود ناخالص و سپس عنوان "سود قبل از مالیات" را برای نتیجه این کسر کم کنید
مرحله 5 میزان سود/زیان انباشته را وارد کنید
"سود و زیان باقی مانده" مجموع کل درآمد خالص و زیان خالص از زمان تأسیس سازمان/شرکت است.
موجودی سود انباشته در ابتدای سال را با سود/زیان خالص بدست آمده در دوره جاری جمع کنید تا مانده سود انباشته در پایان دوره گزارش شده را محاسبه کنید
قسمت 4 از 4: تهیه صورت جریان وجوه نقد
مرحله 1. صفحه را برای صورت جریان وجوه نقد آماده کنید
این گزارش منابع و پرداخت پول نقد توسط شرکت را ارائه می دهد. عنوان صورت های مالی خود را به عنوان عنوان صورت مالی خود و سپس نام شرکت و دوره گزارش شده بنویسید.
مشابه صورت سود و زیان ، صورت جریان وجوه نقد نیز برای دوره معینی تهیه می شود ، به عنوان مثال 1 ژانویه تا 31 دسامبر در یک سال خاص
مرحله 2. قسمتی را تهیه کنید که عملیات شرکت را لیست می کند
صورت جریان وجوه نقد با بخشی آغاز می شود که شما باید عنوان آن را «جریان نقدی از فعالیت های عملیاتی» عنوان کنید. این بخش مربوط به صورت درآمد است که شما به تازگی تهیه کرده اید.
تمام عملیات شرکت خود را بنویسید. این فعالیت شامل دریافت پول از فروش و پولی است که برای خرید موجودی هزینه می شود. تفاوت بین این دو فعالیت را محاسبه کرده و سپس آن را "خالص نقد از فعالیت های عملیاتی" عنوان کنید
مرحله 3. بخشی را برای ثبت فعالیتهای سرمایه گذاری آماده کنید
عنوان "جریان نقدی ناشی از فعالیتهای سرمایه گذاری" را برای این قسمت بنویسید. این سابقه سرمایه گذاری مربوط به ترازنامه ای است که به تازگی تهیه کرده اید.
- این بخش به پول نقد پرداخت شده یا دریافت شده از سرمایه گذاری در دارایی و تجهیزات یا سرمایه گذاری در اوراق بهادار مانند سهام و اوراق قرضه مربوط می شود.
- برای نتایج این محاسبه عنوان "خالص نقد از فعالیتهای سرمایه گذاری" بنویسید.
مرحله 4. تمام فعالیتهای تأمین مالی را ثبت کنید
این آخرین قسمتی است که شما باید عنوان "جریانهای نقدی ناشی از فعالیتهای تأمین مالی" را که مربوط به میزان سرمایه در ترازنامه است ، قرار دهید.
این بخش باید ورودی و خروجی نقدی اوراق بهادار و معاملات بدهی انجام شده توسط شرکت را گزارش کند. برای نتایج این محاسبه عنوان "خالص پول نقد از فعالیتهای تأمین مالی" را در نظر بگیرید
مرحله 5. تمام اعداد هر بخش را جمع کنید
سه گروه از محاسبات را که قبلاً انجام داده اید ، جمع کنید و آنها را در این دوره جریان نقدی با عنوان "افزایش یا کاهش نقدینگی" در طول دوره گزارش ، قرار دهید.
می توانید این افزایش یا کاهش نقدینگی را با موجودی نقدی در ابتدای دوره گزارش جمع کنید. نتایج محاسبه این دو عدد باید با موجودی نقدی مندرج در ترازنامه یکی باشد
مرحله 6. همچنین یادداشت ها یا توضیحات مهمی را وارد کنید
در صورتهای مالی معمولاً بخشی به نام "یادداشتهای صورتهای مالی" وجود دارد که حاوی اطلاعات مهمی در مورد شرکت است. اطلاعات بیشتری در مورد وضعیت مالی شرکت ارائه دهید که بیشتر در بخش "یادداشت ها" مفید است و سپس این اطلاعات را در گزارش خود وارد کنید.
- این سوابق ممکن است حاوی اطلاعاتی در مورد سابقه شرکت ، برنامه های بلند مدت یا اطلاعاتی در مورد پیشرفت های صنعت باشد. این فرصتی است که می توانید از آن برای توضیح سرمایه گذاران به منظور توضیح گزارش خود و مواردی که نیاز به توجه دارند ، استفاده کنید. این گزارش به سرمایه گذاران بالقوه کمک می کند تا وضعیت شرکت را از دیدگاه شما ببینند.
- این یادداشت همچنین می تواند توضیحی درباره شیوه ها و رویه های حسابداری اعمال شده توسط شرکت و همچنین توضیح موارد مهم در ترازنامه ارائه دهد.
- این بخش همچنین اغلب برای بحث در مورد وضعیت شرکت مربوط به وضعیت مالیاتی ، برنامه های بازنشستگی و پیشنهادات سهام استفاده می شود.
نکات
- هنگام جستجوی اطلاعات مورد نیاز برای تهیه صورت های مالی ، از بیانیه استانداردهای حسابداری مالی (PSAK) به عنوان مرجع استفاده کنید. PSAK یک استاندارد حسابداری و مالی حرفه ای برای کلیه فعالیت های تجاری و صنعتی قابل اجرا در اندونزی است.
- یک عنوان واضح برای هر بخش در ترازنامه و صورت درآمد ارائه دهید. اطلاعاتی که ارائه می دهید باید برای خوانندگان صورتهای مالی که از ویژگیهای فعالیت شرکت شما آگاهی ندارند ، قابل درک باشد.
- اگر در تهیه صورت های مالی با مشکل روبرو هستید ، به دنبال گزارش های مالی سایر شرکت هایی باشید که در صنعت مشابه شما فعالیت می کنند. ممکن است بتوانید بینش مفیدی درباره قالب گزارش خود بدست آورید. می توانید فرمت های صورت های مالی را بصورت آنلاین یا از طریق وب سایت کمیسیون اوراق بهادار و مبادلات ایالات متحده مطالعه کنید.
