صورت جریان وجوه نقد یکی از چهار صورت مالی اصلی است که معمولاً شرکت ها در پایان دوره حسابداری تهیه می کنند (سایر گزارشات: ترازنامه ، صورت سود و صورت و سود ناخالص). صورت جریان وجوه نقد تصویری دقیق از میزان دریافت های نقدی ، پرداخت نقدی و تغییرات موجودی های نقدی برای یک سال ارائه می دهد. این گزارش با محاسبه تغییرات موجودی نقدی ناشی از فعالیت های عملیاتی ، سرمایه گذاری ها و برداشت/پرداخت وام تهیه می شود. افزایش یا کاهش موجودی نقدی برای یک سال به موجودی نقدی پایان سال گذشته اضافه می شود تا موجودی پایانی پول نقد و معادل آن در پایان سال محاسبه شود.
گام
قسمت 1 از 4: محاسبه مانده نقدینگی اولیه و معادل نقدی
مرحله 1. موجودی نقدی پایان دوره قبل را تعیین کنید
اگر شرکت برای دوره قبل صورت حساب نقدی تهیه کرده است ، می توانید موجودی نقدی پایانی را از طریق این گزارش دریافت کنید. در غیر این صورت ، باید خودتان آن را با استفاده از اطلاعات موجودی نقدی موجود در ترازنامه سال گذشته محاسبه کنید. وجوه نقد و معادل نقدی را که می توانید در عرض یک سال به پول نقد تبدیل کنید ، جمع کنید. معادل نقدی شامل اوراق بهادار بازار پول ، سپرده های مدت دار و پس انداز در حساب های بانکی است.
مرحله 2. مانده نقدی و معادل آن را جمع کنید
پول نقد و معادل آن را در ترازنامه جستجو کنید. به عنوان مثال ، در پایان سال گذشته ، مانده نقدی این شرکت 8000000 ریال به صورت نقدی بود. علاوه بر این ، اوراق بهادار بازار پول به مبلغ 2،500،000 روپیه ، سپرده های مدت دار 1،500،000 روپیه و پس انداز در حساب های بانکی به میزان 1،200،000 روپیه وجود دارد.
- همه آنها را با هم جمع کنید تا موجودی نقدی پایان سال گذشته مشخص شود.
- 80000 روپیه (نقدی) + 2 میلیون و 500 هزار روپیه (اوراق بهادار بازار پول) + 1 میلیون و 500 هزار روپیه (سپرده) + 1 میلیون و 200 هزار روپیه (پس انداز) = 6 میلیون ریال (موجودی نقدی پایان سال گذشته).
مرحله 3. موجودی نقدی اولیه برای سال جاری را تعیین کنید
موجودی پایان سال گذشته تراز اولیه سال جاری خواهد بود. با استفاده از مثال بالا ، موجودی در پایان سال گذشته مبلغ 6،000،000 روپیه بود. بنابراین ، این رقم تراز اولیه برای سال جاری است.
موجودی اولیه نقدینگی و معادل آن برای سال 6،000،000 روپیه است
قسمت 2 از 4: محاسبه میزان نقدینگی از فعالیتهای عملیاتی
مرحله 1. یک رقم درآمد خالص تهیه کنید
درآمد خالص کل درآمد پس از کسر هزینه ها ، استهلاک ، استهلاک و مالیات است. این سود یک سال شرکت یا پولی است که پس از پرداخت تمام هزینه ها باقی می ماند. این رقم را می توانید در صورت سود و زیان مشاهده کنید.
با استفاده از مثال بالا ، درآمد خالص شرکت در گزارش 8،000،000 دلار است
مرحله 2. استهلاک و استهلاک را محاسبه کنید
هزینه های استهلاک و استهلاک هزینه های غیرنقدی هستند که ارزش دارایی را در طول زمان کاهش می دهند. هزینه های استهلاک و استهلاک بر اساس هزینه دارایی و عمر اقتصادی محاسبه می شود. با این حال ، این هزینه ها باید به موجودی نقدی اضافه شود زیرا هیچ معامله ای برای پرداخت نقدی وجود ندارد.
در ادامه مثال بالا ، هزینه های استهلاک و استهلاک شرکت 4،000،000 CU گزارش شده است. بنابراین ، 4000 دلار باید به موجودی نقدی اضافه شود
مرحله 3. بدهی ها و مطالبات را محاسبه کنید
بدهی پولی است که باید توسط شرکت به طلبکاران پرداخت شود. مطالبات عبارتند از پول شرکت که توسط بدهکاران برای خرید کالا یا خدمات وام گرفته شده است. در صورت سود و زیان ، اقلام تعهدی بدهی ها و مطالبات در زمان وقوع معامله ، صرف نظر از پرداخت یا عدم دریافت وجه ، ثبت می شود. بنابراین ، تعهدی از معاملات غیرنقدی باید در تهیه صورت جریان وجوه نقد مورد توجه قرار گیرد.
- مانده مطالبات در پایان سال گذشته ، مانده مطالبات ابتدای سال جاری است. به عنوان مثال ، موجودی اولیه حسابهای دریافتنی 6000 دلار است. در پایان سال ، مانده مطالبات به مبلغ 8 میلیون ریال روپیه تبدیل شد یا در سال مبلغ 2 میلیون ریال افزایش یافت. مطالبات به عنوان درآمد شرکت در زمان معامله فروش ثبت شده است ، اما هنوز به صورت نقدی دریافت نشده است.
- بنابراین ، افزایش مطالبات طی دوره جاری نشان می دهد که شرکت از وجوه نقد برای تأمین مالی معاملات فروش استفاده کرده است به طوری که این افزایش مطالبات باید از موجودی نقدی کسر شود. کاهش موجودی حسابهای دریافتنی به این معنی است که پرداخت هایی از طرف مشتریان وجود دارد که باید به موجودی نقدی اضافه شود.
- بر اساس مثال بالا ، مانده مطالبات افزایش یافته به مبلغ 2،000،000 روپیه باید از موجودی نقدی کسر شود زیرا وجوه توسط مشتری به شرکت واریز نشده است.
- موجودی بدهی 1.000.000 روپیه کاهش می یابد. این مبلغ باید به موجودی نقدی اضافه شود زیرا افزایش موجودی بدهی در معاملات پرداختی توسط شرکت اتفاق نمی افتد.
مرحله 4. مقدار نقدینگی حاصل از فعالیتهای عملیاتی را محاسبه کنید
یک رقم درآمد خالص تهیه کنید ، آن را به استهلاک و استهلاک اضافه کنید ، سپس تعهدی از حسابهای دریافتنی و بدهی را کم کنید.
- 8،000،000 روپیه (درآمد خالص) + 4،000،000 روپیه (هزینه استهلاک و استهلاک) - 2،000،000 روپیه (افزایش مطالبات) + 1،000،000 روپیه (افزایش بدهی) = 11،000،000 روپیه (موجودی نقدی حاصل از فعالیتهای عملیاتی شرکت).
- نقدینگی خالص حاصل از فعالیتهای عملیاتی شرکت 11،000،000 روپیه است.
قسمت 3 از 4: محاسبه جریانهای نقدی از سرمایه گذاریهای شرکت و فعالیتهای تأمین مالی
مرحله 1. سرمایه گذاری بلند مدت سرمایه ای را ارزیابی کنید
سرمایه گذاری بلند مدت سرمایه ای است که شرکت برای خرید تجهیزات به منظور تولید کالا یا خدمات استفاده می کند. وقتی شرکتی تجهیزات می خرد ، از یک دارایی (پول نقد) به دارایی دیگر (تجهیزات) معامله می شود. بنابراین ، خرید تجهیزات استفاده از پول نقد است. به طور مشابه ، اگر شرکت تجهیزات را بفروشد ، بین دارایی ها (تجهیزات) با سایر دارایی ها (پول نقد یا مطالبات ناشی از فروش تجهیزات) مبادله می شود. اگر شرکت در طول تهیه صورت وضعیت وجوه نقد تجهیزات را به صورت نقدی خریداری کند ، این هزینه باید در نظر گرفته شود.
مرحله 2. تأثیر فعالیت تأمین مالی را محاسبه کنید
فعالیتهای تامین مالی را می توان با برداشت یا بازپرداخت بدهی کوتاه مدت و بدهی بلند مدت ، انتشار و خرید سهام و پرداخت سود سهام انجام داد. این فعالیتها می تواند جریان نقدینگی را افزایش یا کاهش دهد. برداشت وام و انتشار سهام موجودی نقدی را افزایش می دهد ، در حالی که بازپرداخت بدهی و پرداخت سود سهام موجودی نقدی را کاهش می دهد.
مرحله 3. به دلیل سرمایه گذاری و معاملات تأمین مالی ، تعدیلاتی انجام دهید
در صورت خرید تجهیزات ، بازپرداخت بدهی یا پرداخت سود سهام ، موجودی نقدی را کاهش دهید. در صورت انتشار سهام یا اخذ وام جدید ، مانده نقدی اضافه کنید. فرض کنید این شرکت معاملات زیر را انجام می دهد:
- یک رایانه جدید خریداری کرد و یک خط مونتاژ به ارزش 4000 دلار ایجاد کرد که باید از موجودی نقدی کسر می شد.
- 500،000 روپیه بدهی کوتاه مدت را برداشت کرده و سهام 250،000 روپیه را منتشر کنید و در نتیجه موجودی نقدی را افزایش دهید.
- علاوه بر این ، شرکت وام های بلند مدت را بازپرداخت می کند و سود 2،000،000 IDR پرداخت می کند که باید از موجودی نقدی کسر شود.
- -4،000،000 روپیه (خرید کالاهای سرمایه ای) + 500،000 روپیه (افزایش بدهی) + 250،000 روپیه (انتشار سهام) -Rp3،000،000 (بازگشت وام بلند مدت) -2،000،000 روپیه (پرداخت سود سهام) = -8،250،000 ریال (کاهش مانده نقدی در طول دوره به دلیل فعالیتهای سرمایه گذاری و تأمین مالی).
- تعدیل موجودی نقدی ناشی از فعالیتهای سرمایه گذاری و تأمین مالی 8،250،000 روپیه است.
قسمت 4 از 4: محاسبه مانده نقدینگی پایانی و معادل نقدی
مرحله 1. میزان افزایش یا کاهش موجودی نقدینگی را تعیین کنید
این مرحله برای اطلاع از افزایش یا کاهش موجودی های نقدی طی سال جاری انجام می شود. مجموع ارقام جریان نقدینگی از فعالیتهای عملیاتی را تهیه کرده و سپس آنها را به تعدیل جریانهای نقدی ناشی از فعالیتهای سرمایه گذاری و تأمین مالی اضافه کنید. نتیجه نهایی افزایش یا کاهش موجودی نقدی در طول سال است.
- در مثال بالا ، جریان نقدی ناشی از فعالیت های عملیاتی 11/000/000 ریال است.
- تغییر پول نقد ناشی از فعالیتهای سرمایه گذاری و تأمین مالی 8،250،000 روپیه است.
- افزایش موجودی نقدی 11،000،000 روپیه - 8،250،000 روپیه = 2،750،000 روپیه است.
مرحله 2. موجودی پایانی پول نقد و معادل آن را محاسبه کنید
شماره موجودی نقدی پایان سال گذشته را آماده کرده و آن را به افزایش/کاهش پول نقد در طول سال جاری اضافه کنید. نتیجه یک مانده نقدی و معادل نقدی در پایان سال است.
- در مثال شرکتی که ما در مورد آن بحث می کنیم ، مانده نقدی پایان سال گذشته 6،000،000 روپیه بود.
- افزایش نقدینگی امسال 2،750،000 روپیه است.
- موجودی نهایی نقدینگی و معادل آن در سال 6/000/000 ریال + 2/750/000 روپیه = 8،750،000 روپیه است.
مرحله 3. از صورت جریان وجوه نقد برای ارزیابی سلامت مالی شرکت استفاده کنید
صورت جریان وجوه نقد ، معاملات تعهدی ، استهلاک و استهلاک را حذف می کند و در نتیجه اطلاعات دقیقی در مورد ورود و خروج نقدینگی ارائه می دهد. این گزارش تصویری واضح از سودآوری و موفقیت شرکت در اختیار سرمایه گذاران قرار می دهد.
- افزایش موجودی نقدی معمولاً نشان می دهد که شرکت به طور م operatingثر کار می کند و مسئولیت مدیریت فعالیت های سرمایه گذاری و تأمین مالی را بر عهده دارد.
- کاهش موجودی های نقدی می تواند نشاندهنده مشکلات در عملیات ، سرمایه گذاری یا فعالیتهای شرکت باشد. علاوه بر این ، این اطلاعات نشان می دهد که شرکت باید هزینه های خاصی را برای بهبود وضعیت مالی خود کاهش دهد.
- به خاطر داشته باشید که تجزیه و تحلیل جریان نقدینگی تنها بخش کوچکی از نحوه حفظ سلامت مالی شرکت است. کاهش موجودی نقدی ممکن است به دلیل سرمایه گذاری زیاد برای توسعه آینده شرکت رخ دهد. از سوی دیگر ، کاهش موجودی نقدی ممکن است نشان دهنده سهل انگاری مدیریت در سرمایه گذاری مجدد وجوه شرکت باشد.
